개정 국제내부감사기준 (NEW IPPF) - DOMAIN IV(내부 감사 기능 관리)

도메인 IV: 내부 감사 기능 관리

최고 감사 책임자(Chief Audit Executive, CAE)는 내부 감사 헌장 및 글로벌 내부 감사 표준(Global Internal Audit Standards)에 따라 내부 감사 기능을 관리할 책임이 있습니다. 이 책임에는 전략적 계획 수립, 자원 확보 및 배치, 관계 구축, 이해관계자와의 의사소통, 기능 성과 보장 및 향상이 포함됩니다.

내부 감사 기능 관리를 담당하는 개인은 조직에 직접 고용되었든 외부 서비스 제공자를 통해 계약되었든 간에 이 도메인에 설명된 책임을 수행하는 것을 포함하여 표준을 준수해야 합니다. 구체적인 직함과 책임은 조직마다 다를 수 있습니다.

최고 감사 책임자는 내부 감사 기능의 다른 자격을 갖춘 전문가에게 적절한 책임을 위임할 수 있지만, 궁극적인 책임은 본인이 집니다.

이사회와 최고 감사 책임자 간의 직접 보고 관계는 내부 감사 기능이 그 임무를 수행할 수 있도록 합니다. (표준 7.1 조직적 독립성 참조) 또한, 최고 감사 책임자는 일상적인 활동을 지원하고 내부 감사 서비스 결과가 적절히 고려되도록 하기 위해 일반적으로 최고경영자(CEO)와 같은 고위 경영진 중 가장 높은 직급의 사람에게 행정 보고 라인을 가지고 있습니다.

원칙 9: 전략적으로 계획

최고 감사 책임자는 내부 감사 기능이 그 임무를 이행하고 장기적인 성공을 달성할 수 있도록 전략적으로 계획합니다. 전략적 계획을 세우려면 최고 감사 책임자가 내부 감사의 임무와 조직의 거버넌스, 리스크 관리 및 통제 프로세스를 이해해야 합니다. 적절한 자원을 확보하고 올바르게 위치한 내부 감사 기능은 조직의 성공을 지원하기 위한 전략을 개발하고 실행합니다. 또한 최고 감사 책임자는 내부 감사 기능을 안내하고 내부 감사 계획을 개발하기 위한 방법론을 수립하고 구현합니다.

원칙 10: 자원 관리

최고 감사 책임자는 내부 감사 기능의 전략을 실행하고 계획과 임무를 달성하기 위해 자원을 관리합니다. 자원 관리는 재정적, 인적, 기술적 자원을 효과적으로 확보하고 배치하는 것을 포함합니다. 최고 감사 책임자는 내부 감사 책임을 수행하기 위해 필요한 자원을 확보하고, 내부 감사 기능을 위해 수립된 방법론에 따라 자원을 배치해야 합니다.

원칙 11: 효과적으로 소통

최고 감사 책임자는 내부 감사 기능이 이해관계자와 효과적으로 소통할 수 있도록 지도합니다. 효과적인 소통은 관계를 구축하고 신뢰를 형성하며, 이해관계자들이 내부 감사 서비스 결과로부터 혜택을 받을 수 있도록 돕는 것을 포함합니다. 최고 감사 책임자는 내부 감사 기능이 이해관계자와 지속적인 소통을 통해 신뢰를 쌓고 관계를 강화하도록 지원할 책임이 있습니다. 또한 최고 감사 책임자는 내부 감사 기능이 이사회 및 고위 경영진과의 공식적인 소통을 감독하여, 내부 감사 서비스 결과를 바탕으로 통찰력을 제공하고 품질을 보장합니다.

원칙 12: 품질 강화

최고 감사 책임자는 내부 감사 기능이 글로벌 내부 감사 표준(Global Internal Audit Standards)을 준수하고 지속적인 성과 향상을 이루도록 책임을 집니다. 품질은 글로벌 내부 감사 표준 준수와 내부 감사 기능의 성과 목표 달성의 결합된 척도입니다. 따라서 품질 보증 및 개선 프로그램은 내부 감사 기능의 표준 준수, 성과 목표 달성, 지속적인 개선을 평가하고 촉진하도록 설계되었습니다. 이 프로그램에는 내부 및 외부 평가가 포함됩니다. (표준 8.3 품질 및 8.4 외부 품질 평가 참조)

최고 감사 책임자는 내부 감사 기능이 지속적으로 개선을 추구하도록 보장할 책임이 있습니다. 이를 위해 내부 감사 업무, 내부 감사인, 내부 감사 기능의 성과를 평가하기 위한 측정 지표를 개발해야 합니다. 이러한 지표는 지속적인 개선을 포함하여 성과 목표를 향한 진행 상황을 평가하는 기반이 됩니다.

 

(이전) (다음)